В стране действует трехуровневая налоговая система, то есть налоги собираются на местном, региональном и государственном уровнях.

Местные власти собирают следующие налоги:

1. IBI – на недвижимость.
2. IVTM – на автотранспорт.
3. IAE – на коммерческую деятельность.
4. ICIO – на строительные работы.
5. IIVTNU – на увеличение стоимости городской земли.

К региональным сборам относятся следующие налоги:

1. OS – на экономические операции.
2. ITP – на переход собственности.
3. AJD – на юридические акты.

К сборам государственного уровня относятся следующие налоги:

1. IRPF – на доходы юридических и физических лиц.
2. IVA – на добавленную стоимость.
3. IS – на деятельность организаций.

Непосредственно сбор налогов в Испании возложен на местные органы власти. Муниципалитеты и мэрии сами определяют в пределах установленных лимитов величину налоговых ставок. После осуществления сбора налоги направляются в государственный и региональный бюджеты.

Все лица (и юридические, и физические) имеют свои идентификационные номера (NIF или NIE). Заполненные налоговые декларации должны храниться минимум 4 года. В течение этого времени налоговые инспекторы могут в произвольный момент обратиться к любому гражданину с требованием предоставить налоговую декларацию для проверки. Все испанские предприниматели должны строго учитывать приход всех денежных средств, используя контрольно-кассовые аппараты и выдавая всем клиентам кассовые чеки.

Основными налогами в Испании на данный момент являются:

1. Федеральный и автономный подоходный налог (IRPF). Он собирается ежегодно. Его плательщиками выступают резиденты. Этот сбор является прогрессивным, то есть зависит от дохода налогоплательщика. Размер ставки составляет 21-52 процента. Основная часть налога поступает в государственный бюджет, а оставшаяся сумма – в региональный. Размер налога колеблется в зависимости от различных условий, например, состава семьи плательщика, наличия иждивенцев на его попечении и наличия открытого ипотечного кредита.
2. Налог на добавленную стоимость (IVA). Его ставками могут быть 0, 4, 10 и 21 процент. Четырьмя процентами облагаются продукты так называемой первой необходимости, среди которых продовольственные продукты: хлеб, молоко, овощи, а также печатная продукция. Десятью процентами облагаются другие основные продукты питания, лекарства, общественный транспорт, проживание в гостиницах и строительство жилых зданий. Двадцатью одним процентом облагаются все остальные продукты и услуги, не попавшие в другие категории. Этот налог платится при совершении покупок и оплате услуг в Испании, но так как налоговые нерезиденты, к числу которых относятся и граждане Российской Федерации, не являются налогоплательщиками в Испании, они могут при выезде из страны вернуть уплаченный налог на банковскую карту или получить наличными.
3. Налог на деятельность организации (IS). Им облагаются доходы юрлиц. Ставка составляет 25 процентов, но при этом имеется возможность оформить льготы и платить налог по ставке в 15 или 20 процентов. В Стране Басков ставка составляет 28 процентов, а в Автономном сообществе Наварра – 30 процентов. Под этот налог подпадают все организации, имеющие статус юридического лица, кроме гражданских сообществ, то есть: коммерческие организации, госкомпании, сельхозпредприятия, частные фонды и ассоциации, индивидуальные предприниматели.
4. Налог на экономические операции (OS). Под его действие попадают разные операции экономического характера, например, подготовка договора об основании компании, ликвидация или разделение организаций, слияние компаний, смена адреса основного офиса организации.
5. Налог на переход собственности (ITP). Он берется при продаже движимой (автотранспорт) и недвижимой (земля и жилье) собственности. Этот сбор взимается, если операция не попадает под действие налога на добавленную стоимость. Размер ставки определяется испанскими автономиями самостоятельно. В среднем ставка составляет от 6 до 11 процентов в случае продажи недвижимого имущества и 4 процента при продаже автомобиля или мотоцикла. Причем, в первом случае налог высчитывается от цены, записанной в нотариально оформленном акте, а во втором – от рыночной стоимости на основе данных специализированных справочников цен.
6. Налог на юридические акты (AJD). Им облагаются заверенные нотариусом бумаги. Ставка этого налога может быть фиксированной или переменной. Первая относится к документам, оформляемым на гербовой бумаге, а вторая накладывается на акты, в которых объектом выступают деньги или вещи, которые подлежат регистрации в одном из реестров. Размер ставки – 0,5 процента от стоимости, прописанной в купчей. Оплачивается налог через банк.
7. Налог с физлица на недвижимость (IBI). Он накладывается на право собственности на недвижимое имущество. Ставка зависит от разных факторов, например, состояния и площади жилого помещения, места расположения и близости к достопримечательностям и культурным объектам. Ставка составляет 0,5-2 процента от стоимости по кадастру. Размер ставки зависит от того, на территории какого муниципалитета находится недвижимость. Налог уплачивается ежегодно. В среднем размер налога на квартиру находится в пределах 1-5 сотен евро, а за дом отдавать уже от 0,3 до 2 тысяч евро каждый год.
8. Налог с физлиц на транспортные средства (IVTM). Им облагаются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам. Автотранспорт должен быть пригоден для использования на дорогах, что на практике означает, что он должен быть зарегистрирован в госреестре. Владельцу автотранспорта придется заплатить до 150 евро в год. Этим сбором не облагаются следующие виды транспорта: грузовики, тракторы, автобусы, прицепы, мототехника и велосипеды.
9. Налог на экономическую деятельность (IAE). Под него попадают результаты экономической и профессиональной деятельности как физических, так и юридических лиц. Под действие этого налога не попадают разведение сельскохозяйственных животных, сельское хозяйство, ловля рыбы и лесное хозяйство. От уплаты этого сбора освобождаются следующие категории: административные органы автономий, бизнесмены на первые 2 года, бизнесмены, оборот чьих предприятий меньше 1 миллиона евро, порты, организации, которые проводят научные исследования и финансируются из госбюджета, Красный Крест, организации для инвалидов.
10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO). Субъектами в этом случае выступают как физические, так и юридические лица, владеющие зданиями и проводящие ремонтные работы, а также физлица и организации, которые не являются собственниками, но при этом оплачивают строительные работы или ремонт объектов. Заплатить налог необходимо в течение 30 дней с момента, когда начались строительные или ремонтные работы. Ставка составляет 4 процента от затраченных на проведение работ средств. При этом не учитываются в стоимости работ заработная плата рабочих, НДС и сборы местной администрации.
11. Налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU). Налогом облагаются продажа дома, квартиры или земли; приобретение посредством дарения или наследования какой-либо недвижимости; установление права владения недвижимостью. Плательщиками данного налога выступают физические лица: наследники; лица, получившие имущество бесплатно; лица, отчуждающие имущество или право на него. Налог выплачивается, если увеличивается стоимость недвижимого имущества.

С рядом государств у Испании имеются договоры «Об исключении двойного налогообложения». Вот некоторые из этих стран: Российская Федерация и государства СНГ, Португалия, Германия, Италия, Мексика, Аргентина, Бразилия, Китай, Польша, Болгария, Румыния, Канада, Великобритания, Норвегия, Дания, Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Индия.

Нерезиденты в Испании должны в обязательном порядке платить:

1. НДС.
2. Налог на юридические акты.
3. Налог на переход собственности.
4. Налоги на недвижимость и на автомобили.

Если человек является нерезидентом и у его государства нет с Испанией вышеупомянутого договора или он по какой-либо причине не предоставил в компетентные органы справку о том, что он не является налоговым резидентом, то он должен платить налоги как обычный резидент.

Испанские банки могут удерживать с нерезидентов следующие суммы:

1. 21 процент от процентов, которые получены по банковским счетам.
2. 21 процент от доходов, которые получены по страховым операциям.
3. 21 процент от транзакций по купле-продаже акций.

Нерезиденты из государства, имеющего с Испанией вышеупомянутый договор, и предоставившие в компетентные органы справку о том, что они не являются налоговыми резидентами, платят налог на имущество нерезидентов и подоходный налог по более простой форме, а банки не удерживают с них вышеуказанные проценты.

 

Испания на русском Информационный портал услуг и консультаций окажет Вам консультации по налоговым вопросам в Испании. Телефон: +34 622 118 420, Почта Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.